史上“最嚴(yán)”稅務(wù)稽查風(fēng)暴來襲，78個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建議企業(yè)對照自查

2021年的稅務(wù)稽查，與往年有大不同。

4月29日，國家稅務(wù)總局稽查局發(fā)布“稅務(wù)總局貫徹《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》精神，要求：以稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管”一文。公布了2021年全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查工作的八個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域和行業(yè)以及五類涉稅違法行為。

文件強(qiáng)調(diào)：要充分發(fā)揮稅務(wù)稽查在組織稅收收入方面的功能，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析，組織行業(yè)自查，深化“稅警關(guān)銀”部際協(xié)作機(jī)制，強(qiáng)化稅警協(xié)作，持續(xù)推進(jìn)“雙打”和“三假”運(yùn)動(dòng)。

今年1月13日，國家稅務(wù)總局稽查局局長郭曉林在接受媒體聯(lián)合采訪時(shí)透露，2021年，全國稅務(wù)機(jī)關(guān)將繼續(xù)嚴(yán)厲打擊“三假”等涉稅違法行為。“三假”涉稅違法行為是指沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”和不具備條件只為騙取疫情防控稅收優(yōu)惠政策的“假申報(bào)”。

郭曉林表示，2018年8月以來，國家稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行組織開展了打擊虛開、騙稅違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)，累計(jì)查處涉嫌虛開、騙稅企業(yè)32.23萬戶，挽回?fù)p失850.15億元人民幣，抓捕犯罪分子21532人，4312名犯罪嫌疑人主動(dòng)投案自首。這些涉稅違法行為嚴(yán)重危害了正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序，損害了稅收安全，必須予以堅(jiān)決查處，嚴(yán)厲打擊。

全國稅收大督查開始了，涉及省份高達(dá)18個(gè)

7月12日，國家稅務(wù)總局發(fā)布督查公告：

為進(jìn)一步推動(dòng)黨中央、國務(wù)院重大決策部署和政策措施貫徹落實(shí)，國家稅務(wù)總局決定于2021年7月19日-7月28日組織開展稅收重點(diǎn)工作督查，對天津、河北、內(nèi)蒙古、江蘇、安徽、江西、山東、河南、湖南、廣西、海南、重慶、貴州、甘肅、大連、寧波、廈門、青海等?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局開展實(shí)地督查。

7月10日，在培育市場主體優(yōu)化營商環(huán)境研討會(huì)上，國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍發(fā)表主旨演講時(shí)指出：作為稅務(wù)局長，我的理念是，要想方設(shè)法把名義稅率降下來，想方設(shè)法把實(shí)際征收率提上去，想方設(shè)法把偷逃稅行為打擊掉，決不能讓“劣幣”驅(qū)逐“良幣”。

2021，稅務(wù)稽查新動(dòng)向

7月14日，李克強(qiáng)在國務(wù)院常務(wù)會(huì)議上拍著桌子說，無論涉及到什么單位、什么層次，都要一查到底，嚴(yán)肅追責(zé)。依法依規(guī)該罰的罰、該處理的處理、該抓的抓，絕不容忍、絕不手軟。

6月7日，審計(jì)署在全國人大常委會(huì)上提交了2020年度工作報(bào)告！報(bào)告中提到的涉稅違規(guī)問題成為關(guān)注焦點(diǎn)！

來看一下文件中對于涉稅違規(guī)問題的報(bào)告：

劃重點(diǎn)！

1、重點(diǎn)領(lǐng)域：汽車銷售、農(nóng)產(chǎn)品采購、高收入群體個(gè)稅繳納；

2、重點(diǎn)行為：虛開發(fā)票抵扣稅款、惡意出讓轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃繳個(gè)稅。

審計(jì)署擁有金融、公安、稅務(wù)等各方面的數(shù)據(jù)，很多涉稅違法行為是由審計(jì)署**發(fā)現(xiàn)線索并移交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的！所以說，審計(jì)署的報(bào)告從某種意義上代表了稅務(wù)稽查方向！

稽查新系統(tǒng)來了，比金三還強(qiáng)大

6月25日，深圳市稅務(wù)局公布：“智慧稽查”2.0版正式上線。

據(jù)悉，“智慧稽查”1.0版自2020年12月上線以來，在打虛打騙、部門協(xié)作、提升執(zhí)法質(zhì)效等方面發(fā)揮了重要作用，已成為深圳稅務(wù)稽查部門稽查執(zhí)法的“良工利器”。

相比于之前的稅務(wù)稽查系統(tǒng)，“智慧稽查”系統(tǒng)有何不同？

2021稅務(wù)局將這樣查企業(yè)

一、“看”企業(yè)收入

企業(yè)如果少計(jì)銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那金稅三期或即將來臨的金稅四期會(huì)：

1.通過成本和費(fèi)用來比對你的利潤是否為負(fù)數(shù)；

2.比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品；

3.通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對是否存在異常；

4.通過比對同行業(yè)收入，稽查是否存在異常。

二、“觀”企業(yè)成本費(fèi)用

企業(yè)存在以下行為要小心了：

1.長期購進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫；

2.購進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票；

3.計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票。

4.差旅費(fèi)、加油費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用異常。

三、“查”企業(yè)庫存

金稅三期及即將上線的金稅四期，企業(yè)庫存會(huì)進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實(shí)不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時(shí)查找原因。

在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫存賬實(shí)不一致。

四、“監(jiān)管”企業(yè)銀行賬戶

銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局等已經(jīng)納入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享及核查通道。

稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等情況。企業(yè)如果存在以下異常情況的，要小心了：

1.企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負(fù)數(shù)；

2.當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

3.預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

4.當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

五、“算”企業(yè)應(yīng)納稅額

1.增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入；

2.稅負(fù)率異常；

注意了，以下幾種情形，企業(yè)非常可能被查。

(1)企業(yè)稅負(fù)與本企業(yè)不同期間，與同行業(yè)其他公司對比，變動(dòng)異常，過高或過低。

(2)稅負(fù)率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大。

(3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)變動(dòng)率遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率。

(4)在水、電等能耗變動(dòng)不大的情形下，稅負(fù)率差異過大。

3.企業(yè)大部分員工長期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下；

4.員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致等。

以上這些都會(huì)成為稅務(wù)局關(guān)注的重點(diǎn)。金稅四期強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)整合、聯(lián)動(dòng)和分析功能，為稅務(wù)稽查選案的精準(zhǔn)性提供了有力的數(shù)據(jù)支撐，不論是大集團(tuán)還是小公司，只要存在數(shù)據(jù)異?；蛘唢L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就會(huì)被廣泛納入稅務(wù)檢查推送和選案的范圍內(nèi)！

警告！21種行為不要再有了，請企業(yè)自查

小編為大家整理了一張企業(yè)自查表單！以下21種行為需要警惕，企業(yè)可以提前自查，以防萬一：

最嚴(yán)稅務(wù)稽查，該如何體面應(yīng)對？

財(cái)務(wù)人員和企業(yè)如何快速識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)財(cái)稅合規(guī)？以下78個(gè)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建議企業(yè)對照自查，未雨綢繆。